Jaki podatek od kupna mieszkania?

Decydując się na zakup mieszkania często zapominamy, że sam koszt zakupu, to nie jedyny wydatek związany z tą transakcją. Do ceny nieruchomości należy doliczyć pozostałe opłaty, których uregulowanie leży po stronie nabywcy. W zależności od rodzaju nabywanej nieruchomości, występują opłaty:
• podatek VAT lub
• podatek PCC,
• taksa notarialna,
• opłata za założenie księgi wieczystej i wpis do niej,
• koszty kredytu w przypadku zewnętrznego finansowania inwestycji.
Ile wynosi podatek od kupna mieszkania? Jak rozliczana jest ta opłata?

Podatek VAT

Zakup nieruchomości z rynku pierwotnego wiąże się z automatycznym doliczeniem podatku VAT do ceny mieszkania. Warto o tym pamiętać, zwłaszcza jeśli w prospektach dotyczących interesującej nas nieruchomości natknęliśmy się na stawki netto. Na chwilę obecną (sytuacja może się zmienić w związku z planowanym podniesieniem stawek podatku VAT) obowiązują dwie stawki:
• 32% w przypadku nieruchomości o powierzchni przekraczającej 150m2,
• 8% w przypadku nieruchomości o powierzchni nieprzekraczającej 150m2.

Podatek od czynności cywilnoprawnych

Z nielicznymi wyjątkami (gdy np. firma będąca płatnikiem podatku VAT sprzedaje mieszkanie będące wcześniej jej własnością) nieruchomości na rynku wtórnym nie są opodatkowane podatkiem VAT. W związku z powyższym podatnicy, którzy dokonują zakupu takiego mieszkania, są zobowiązani do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Wysokość podatku wynosi 2% wartości rynkowej zakupionego mieszkania. W praktyce wysokość stawki podatku PCC oblicza się od ceny zakupu ustalonej w akcie notarialnym i odprowadzany jest przez notariusza do właściwego urzędu skarbowego. Należy przy tym uwzględnić, iż w sytuacji, w której cena zakupu mieszkania jest bardzo niska, jej wysokość wymaga uwzględnienia w akcie notarialnym. Uwzględnienie może wskazywać np. bardzo zły stan techniczny mieszkania lub niedogodną lokalizację nieruchomości, która wpłynęła na obniżenie jej wartości. Urząd skarbowy ma prawo zakwestionować wartość mieszkania i doliczyć podatek wara z odsetkami od wartości uznanej za wartość rynkową nieruchomości.

Taksa notarialna

Zakup mieszkania, czy to z rynku pierwotnego czy wtórnego, wiąże się z koniecznością udania się do notariusza. Notariusz sporządza akt nabycia nieruchomości, za co pobiera opłatę. Taksa notarialna jest uzależniona od wartości nieruchomości. Maksymalna wartość taksy określona w Rozporządzeniu Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej. Zgodnie z § 3 Rozporządzenia maksymalna stawka wynosi od wartości:
• do 3000 zł – 100 zł
• powyżej 3000 zł do 10 000 zł – 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3000
• powyżej 10 000 zł do 30.000 zł – 310 PLN + 2% od nadwyżki powyżej 10.000 zł
• powyżej 30.000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30 000 zł
• powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 1010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000 zł
• powyżej 1 000 000 zł do 2 000 000 zł – 4770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł
• powyżej 2 000 000 zł – 6770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, nie więcej jednak niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn, nie więcej niż 7500 zł.

Przedstawione powyżej wartości są wartościami maksymalnymi. Opłata taksy notarialnej zwyczajowo leży po stronie nabywcy. Nabywca może negocjować jej wysokość, co w praktyce bardzo często pozwala na znaczące obniżenie należności dla notariusza względem przedstawionych w Rozporządzeniu Ministra Sprawiedliwości wartości granicznych.